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Analyse statique : Le bilan Approche Patrimoniale & Approche Fonctionnelle

par: M. HAMMAM
Disponible
Pages 212
Dimensions 16*23,5
Publication 2024-07-21
Éditeur —
Papier : 1 200.00 DA Numérique: 600.00 DA

Cet ouvrage d’analyse financière a été spécialement conçu pour les étudiants en comptabilité et finance ainsi que pour les professionnelles qui souhaitent approfondir leur expertise dans le domaine financier. L’objectif principal de ce livre est de vous accompagner à travers les complexités du monde financier en établissant des bases solides de connaissances théoriques et en fournissant des applications pratiques essentielles. L’analyse financière joue un rôle crucial au sein de chaque entreprise et organisation. La capacité à interpréter et examiner les états financiers représente une compétence fondamentale pour évaluer la santé financière d’une entreprise, prendre des décisions éclairées et élaborer des stratégies durables. Dans cette perspective, ce livre se présente comme un guide indispensable proposant une exploration détaillée répartie en huit chapitres soigneusement structurées. L’ouvrage débute en exposant en détail le bilan, jetant ainsi les bases pour la compréhension des informations financières disponibles. Il aborde ensuite les diverses sources d’information exploitées par les professionnelles financiers pour éclairer leurs choix. Chaque concept financier est minutieusement analysé dans le troisième chapitre, offrant ainsi une meilleure appréhension des cadres conceptuels qui orientent l’analyse financière. Le quatrième chapitre est dédié à l’examen de l’équilibre financier. Ce chapitre démontre comment une structure financière solide constitue un pilier essentiel pour la stabilité et la croissance à long terme d’une entreprise. Poursuivant cette trajectoire, j’explore l’analyse du bilan à travers l’utilisation de ratios dans le cinquième chapitre. Cette partie nous éclairera sur les multiples ratios clés fournissant des aperçus approfondies sur la santé financière d’une entreprise. Chacun des cinq chapitres est agrémenté d’exercices pratiques assortis de solutions permettant aux lecteurs de mettre en application les concepts théoriques et de renforcer leur compréhension. Un engagement d’offrir un ouvrage combinant rigueur académique et approche pratique, répondant ainsi aux besoins tant des étudiants que des professionnels en comptabilité et finance. En somme, cet ouvrage a été conçu en prenant en compte les deux conceptions patrimoniale et fonctionnelle, pour vous fournir une compréhension approfondie de l’analyse financière.

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Avant - Propos 03
Tables des matières 05
Chapitre 1. Présentation des états financiers 09
Section 1. Définition et objectifs des états financiers 10
1.1 : Définition des états financiers
1.2. Différents types d’états financiers
1.3. Objectifs des états financiers 10
Section 2. Étude du bilan comptable 12
2.1 : Définition du bilan comptable
2.2 : Les comptes d’actif
2.3 : Les comptes de passif
2.4 : Présentation du bilan
2.5 : Le bilan et le concept juridique du patrimoine 12
Section 3. Etude du compte de résultat 18
3.1 : Définition du compte de résultat
3.2 : Comptes de charges
3.3 : Comptes de produits 3.4 : Les différentes typologies de charges et produits
3.5 : Présentation du compte de résultats
4 : Utilité des états financiers 18
Exercices d’applications 24
Chapitre 2. Fondements de l’analyse financière 43
Section 1. Introduction de l’analyse financière 44
1.1 : Définition de l’analyse financière
1.2 : Les objectifs de l’analyse financière
1.3 : Les utilisateurs de l’analyse financière
1.4 : Concepts essentiels de l’analyse financière 44
Section 2. Les sources d’information pour l’analyse financière 47
2.1 : Références pour l’analyse financière
2.2 : La méthodologie de l’analyse financière
2.3 : Les différents modes de l’analyse financière
2.4 : Les outils de l’analyse financière 47
Chapitre 3. Les différentes approches d’analyse financière
Section 1. Définition des différentes approches 52
1.1 : L’approche patrimoniale (financière)
1.2 : L’approche fonctionnelle 52
1.3 : Les principales différences entre les deux approches 52
Section 2. L’approche patrimoniale (financière) 55
2.1 : Profil du bilan financier
2.2. La structure du bilan patrimonial
2.3 : Les retraitements du bilan patrimonial (financier)
2.4 : Les reclassements du bilan patrimonial (financier)
2.5 : Présentation du bilan patrimonial (financier)
2.6 : Présentation du bilan patrimonial en grande masses 55
Exercices d’applications 62
Section 3. . L’approche fonctionnelle 88
3.1 : Profil du bilan fonctionnel
3.2 : La structure du bilan fonctionnel
3.3 : Les retraitements du bilan fonctionnel
3.4 : Les reclassements du bilan fonctionnel
3.5 : Présentation du bilan fonctionnel détaillé
3.6 : Présentation du bilan fonctionnel en grande masses 88
Exercices d’applications 94
Chapitre 4. Étude de l’équilibre financier 123
A- L’approche patrimoniale (financière) 125
Section 1. Le fond de roulement 126
1.1 : Fond de roulement patrimonial
1.2 : Fond de roulement propre 126
127
Section 2. La trésorerie 128
2.1 : La trésorerie immédiate
2.2 : La trésorerie relative 129
B – L’approche fonctionnelle 142
*L’approche fonctionnelle 142
Section 3. Le fond de roulement 142
3.1 : Fond de roulement fonctionnel
3.2 : Facteurs de variation du fond de roulement fonctionnel 142
Section 4. Le besoin de financement global 145
4.1 : Définition et interprétation du besoin de financement global
4.2 : Modifications du besoin du financement global 147
Section 5. La trésorerie nette 151
5.1 : Définition et interprétation de la trésorerie nette
Section 6. Conclusion de l’équilibre financier 152
Exercices d’applications 154
Chapitre 5. L’analyse du bilan par la méthode des ratios 165
Section1 : Définition, utilité et interprétation du ratio
1.1 : Définition du ratio
1.2 : Construire son propre ratio 166
1.3 : Utilité des ratios 167
1.4 : Interprétation du ratio
1.5 : Classement des ratios
1.6 : Les limites de l’analyse par les ratios 168
A- L’approche patrimoniale (financière) 169
Section 2 : Les ratios de structure du bilan 169
2.1 : Les ratios concernant la structure de l’actif
2.2 : Les ratios concernant la structure du passif 169
Section 3 : Ratios d’équilibres patrimoniaux (financiers) 172
3.1 : Ratio de financement des immobilisations
3.2 : Ratio de financement propre des immobilisations
3.3 : Ratio de liquidité globale
3.3 : Ratio de liquidité globale 172
3.4 : Ratio de liquidité restreinte 173
3.5 : Ratio de liquidité immédiate 173
3.6 : Ratio d’analyse des immobilisations amortissables 173
3.7 : Ratio de solvabilité 173
3.8 : Ratio d’endettement et la structure de financement 174
3.9 : Ratio d’autonomie financière 174
Section 4 : Ratios de rotation 174
4.1 : Ratio de rotation des stocks 175
4.2 : Ratio de rotation des créances commerciales 176
4.3 : Ratio de rotation des dettes à l’égard des fournisseurs 177
Exercice d’application 178
B – L’approche fonctionnelle horizontale 189
Section 5 : Ratios de structure financière 189
5.1 : Les ratios concernant la structure de l’actif 189
5.2 : Les ratios concernant la structure du passif 190
Section 6 : Ratio de politique comptable 190
Section 7 : Ratio de la structure de financement 191
7.1 : Ratio de couverture des capitaux investis 191
7.2 : Ratio de couverture des besoins de financement structurel 191
7.3 : Ratio d’endettement financier
7.4 : Ratio d’intervalle défensif
Section 8 : Ratio d’indépendance financière
Section 9 : Ratio de rotation
9.1 : Ratio de rotation des stocks
9.2 : Délai de rotation des créances clients
9.3 : Délai de rotation des dettes à l’égard des fournisseurs
9.4 : Délai moyen de récupération
Section 10 : Ratio d’équilibre financier Exercice d’application
Références bibliographiques
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