فهرس محتويات الكتاب
مقدمة
المحور الأول: مدخل لجباية المؤسسة الاقتصادية
1.1- تعريف الجباية
2.1- تعريف الضريأولا- نظرة عامة عن الجباية والضريبة
1- ماهية الجباية
بة
3.1- خصائص الضريبة
2- التنظيم الفني للضريبة
قدير بواسطة الادارة الجبا1.2- تحديد الوعاء الضريبي
1.1.2- طريقة التقدير الجزافي
2.1.2- طريقة التقدير المباشر
3.1.2- طريقة ال
تئية
2.2- تصفية الضريبة
1.2.2- المعدل النسبي (القيمي)
2.2.2- المعدل المتصاعد
3.2.2- المعدل الخاص
3.2- تحصيل الضريبة
1.3.2- طرق تحصيل الضريبة
ريبة
1.2.3.2- دين الخزينة له1.1.3.2- طريقة الدفع المباشر
2.1.3.2- طريقة الأقساط المقدمة
3.1.3.2- طريقة الحجز من المنبع
4.1.3.2- إصدار سند التحصيل
2.3.2- ضمانات تحصيل ال
ض حق الامتياز
2.2.3.2- دين الخزينة محمول لا مطلوب
3.2.3.2- المضايقات الإدارية
4.2.3.2- قاعدة الدفع ثم الاسترداد
ثانيا- نظرة عامة عن المؤسسة الاقتصادية
1- ماهية المؤسسة الاقتصادية
3.1.2- المؤسسات المتوسطة
2.21.1- تعريف المؤسسة الاقتصادية
2.1- خصائص المؤسسة الاقتصادية
2- تصنيف المؤسسة الاقتصادية
1.2- تصنيف المؤسسة الاقتصادية حسب معيار حجم
1.1.2- المؤسسات الصغيرة
2.1.2- المؤسسات الكبير
ة- تصنيف المؤسسة الاقتصادية حسب معيار ملكية
1.2.2- المؤسسات الخاصة
2.2.2- المؤسسات العامة
3.2.2- المؤسسات المختلطة
3.2- تصنيف المؤسسة الاقتصادية حسب معيار طبيعة
1.1.2- المؤسسات الصناعية
2.1.2- المؤسسات الفلاحية
كات ذات المسؤولية المحدو3.1.2- المؤسسات التجارية
4.1.2- المؤسسات الخدماتية
4.2- تصنيف المؤسسة الاقتصادية حسب المعيار الاقتصادي
1.4.2- المؤسسات الفردية
2.4.2- المؤسسات الجماعية
1.2.4.2- شركات الأشخاص
2.2.4.2- شركات الأموال
3.2.4.2- الش
ردة
3- الالتزامات القانونية للمؤسسة الاقتصادية
1.3- إلتزامات تجارية
2.3- إلتزامات جبائية
3.3- إلتزامات محاسبية
ثالثا: أسئلة وعبارات وحالات
الأجوبة النموذجية
المحور الثاني: الضريبة الجزافية الوحيدة
أولا- نظرة عن نظام الضريبة الجزافية الوحيدة
بة الجزافية الوحيدة
3- الأنشطة المعفا1- نشأة نظام الضريبة الجزافية الوحيدة
2- تطور نظام الضريبة الجزافية الوحيدة
3- خصائص نظام الضريبة الجزافية الوحيدة
ثانيا- مجال تطبيق الضريبة الجزافية الوحيدة
1- الأنشطة الخاضعة لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة
2- الأنشطة المستثناة من نظام الضر
ية من الضريبة الجزافية الوحيدة
ثالثا- إجراءات تحديد الضريبة الجزافية الوحيدة
1- النظام التعاقدي للضريبة الجزافية الوحيدة
2- النظام التصريحي للضريبة الجزافية الوحيدة
1.2- التصريح التقديري برقم الأعمال
2.2- التصريح النهائي برقم الأعمال
رابعا- تصفية الضريبة الجزافية الوحيدة
1- حساب الضريبة الجزافية الوحيدة
ر الثالث: الرسم على القيمة المض2- دفع الضريبة الجزافية الوحيدة
خامسا- العقوبات الجبائية المطبقة على الضريبة الجزافية
1- عقوبات عدم إكتتاب التصريحات الجبائية
2- عقوبات الايداع المتأخر للتصريحات الجبائية
3- عقوبات إيداع تصريحات جبائية ناقصة
4- عقوبات تأخير دفع الضريبة الجزافية الوحيدة
سادسا- أسئلة وتمارين محلولة
الأجوبة النموذجية
المح
وافة
أولا- الرسم على القيمة المضافة المجمع
1- مجال تطبيق الرسم على القيمة المضافة
1.1- عمليات البيع المتعلقة بالمنقولات
2.1- عمليات الأشغال العقارية
3.1- عمليات تقديم خدمات
4.1- عمليات التسليم للذات
2- الوعاء الضريبي للرسم على القيمة المضافة
1.2- حالة فوترة التخفيضات التجارية والمالية والزيادات في
2.2- حالة فوترة الغلافات التجارية
3.2- حالة فوترة رسوم مفروضة عند الشراء
افة
3.4- دفع الرسم على القيم4.2- حالة فوترة مصاريف النقل
5.2- حالة فوترة إقتطاعات الضمان
3- الواقعة المنشئة للرسم على القيمة المضافة
1.3- التسليم القانوني أو المادي للبضاعة
2.3- القبض الكلي أو الجزئي للثمن
3.3- الواقعة المنشئة لعمليات التجارة الخارجية
4.3- الواقعة المنشئة للتسليم للذات
4- تصفية الرسم على القيمة المضافة
1.4- المعدلات الضريبية للرسم على القيمة المضافة
2.4- حساب الرسم على القيمة الم
ضة المضافة
ثانيا- الرسم على القيمة المضافة المسترجع
1- مبدأ الحق في الاسترجاع
1.1- تعريف مبدأ الحق في الاسترجاع
2.1- شروط إسترجاع الرسم على القيمة المضافة
3.1- السلع والخدمات غير مستفيدة من الحق في الاسترجاع
2- ميكانيزم إسترجاع الرسم على القيمة المضافة
1.2- كيفية إسترجاع الرسم على القيمة المضافة
2.2- الفترة القانونية لإسترجاع الرسم على القيمة المضافة
2.3- إسترجاع الرسم على القيمة المضافة المغفل
ثالثا- تسويات الرسم على القيمة المضافة
بالرسم على القيمة المضافة ومعالجته محاس1- تسويات ناتجة عن قاعدة الحيولة (المصد)
1.1- إختفاء البضاعة
2.1- عمليات بيع غير مقبوضة الثمن بصفة نهائية
3.1- السلع والخدمات المستعملة في عمليات غير خاضعة لـ
2- تسويات ناتجة عن قاعدة الحصة النسبية
1.2- التنازل عن التثبيتات
2.2- المؤسسات الخاضعة للضريبة جزئيا
3- تسويات ناتجة عن التوقف عن النشاط أو التخلي عن صفة
4- تسويات ناتجة عن فاتورة الإنقاص
1.4- مردودات البضائع
2.4- التخفيضات التجارية والمالية خارج الفاتورة الأصلية
رابعا- التصري
حبيا
1- الوثيقة المستعملة في التصريح بالرسم على القيمة
1.1- التصريح بالرسم على القيمة المضافة المجمع
2.1- التصريح بالرسم على القيمة المضافة المسترجع
3.1- التصريح بالرسم على القيمة المضافة الواجبة الدفع
2- مكان وآجال إيداع التصريح بالرسم على القيمة المضافة
1.2- مكان إيداع التصريح الشهري (G50)
2.2- آجال إيداع التصريح الشهري (G50)
3- التسجيل المحاسبي للتصريح بالرسم على القيمة المضافة
1.3- التسجيل المحاسبي في حالة وجود TVA واجبة الدفع
2.3- التسجيل المحاسبي في حالة وجود قرض TVA الواجب
1.1- عمليات البيع للخارج
2.1.1- عمليات تسويق من3.3- التسجيل المحاسبي في حالة وجود عقوبات تأخير
خامسا- العقوبات الجبائية المتعلقة بالرسم على القيمة
1- عقوبات النقص في التصريحات الجبائية
2- عقوبات غياب التصريحات الجبائية
3- عقوبات تأخير التصريحات الجبائية
4- عقوبات جبائية أخرى
1.4- عقوبات البيع بدون فواتير
2.4- عقوبات ذكر TVA بالنسبة للمكلف التابع للنظام
3.4- عقوبات إعداد فواتير مزورة و فواتير مجاملة
سادسا- إسترداد الرسم على القيمة المضافة
1- حالات إسترداد الرسم على القيمة المضافة
1.1- عمليات معفاة من الرسم على القيمة المضافة
1
.تجات وخدمات معفاة من TVA
3.1.1- عمليات تسليم بضائع وأشغال إلى قطاع معفى
2.1- تطبيق نسب مختلفة للرسم على القيمة المضافة
3.1- التوقف عن النشاط
4.1- عمليات منجزة من طرف المدينين بالرسم جزئيا
2- شروط إسترداد الرسم على القيمة المضافة
3- إجراءات إسترداد الرسم على القيمة المضافة
1.3- تقديم طلب إسترداد قرض الرسم على القيمة المضافة
2.3- الحصول على التسبيق المالي
3.3- دراسة طلب إسترداد قروض الرسم على القيمة المضافة
سابعا- أسئلة وتمارين محلولة
الأجوبة النموذجية
المحور الرابع: الرسم على النشاط المهني (الرسم المحلي للتضامن)
أولا- مجال تطبيق الرسم المحلي للتضامن
الأعمال (G11/G04)
2.2.3- الكشف التفصيلي لثانيا- مجال تطبيق الرسم على النشاط المهني
1- العمليات الخاضعة للرسم على النشاط المهني
2- العمليات المعفاة من الرسم على النشاط المهني
ثالثا- الوعاء الضريبي للرسم على النشاط المهني
1- القاعدة الضريبية
2- التخفيضات الضريبية
رابعا- الواقعة المنشئة للرسم على النشاط المهني
1- التسليم القانوني أو المادي للبضاعة
2- القبض الكلي أو الجزئي للثمن
خامسا- تصفية الرسم على النشاط المهني
1- حساب الرسم على النشاط المهني
2- دفع الرسم على النشاط المهني
3- التصريح بالرسم على النشاط المهني
1.3- التصريحات الشهرية (نموذج G50)
2.3- التصريات السنوية
1.2.3- التصريح السنوي برقم
لزبائن (G03)
4- التسجيل المحاسبي للرسم على النشاط المهني
سادسا- العقوبات الجبائية المطبقة على الرسم على النشاط
1- عقوبات إيداع تصريحات جبائية ناقصة
2- عقوبات غياب التصريحات الجبائية
3- عقوبات تأخير التصريحات الجبائية
4- عقوبات الكشف التفصيلي للزبائن
سادسا- أسئلة وتمارين محلولة
الأجوبة النموذجية
المحور الخامس: الضريبة على أرباح الشركات
أولا- مجال تطبيق الضريبة على أرباح الشركات
1- الشركات الخاضعة إجباريا
2- الشركات الخاضعة اختياريا
ثانيا- الوعاء الضريبي للضريبة على أرباح الشركات
1- النتيجة المحاسبية
2- النتيجة الجبائية
3- دراسة الاختلافات بين النتيجة المحاسبية والنتيجة
1.3- دراسة الضرائب المؤجلة
وات السابقة
11.2.3- التثبيتا1.1.3- تعريف الضرائب المؤجلة
2.1.3- حالات نشوء الضرائب المؤجلة
3.1.3- أنواع الضرائب المؤجلة
1.3.1.3- ضرائب مؤجلة أصول
2.3.1.3- ضرائب مؤجلة خصوم
2.3- دراسة الفروقات المؤقتة بين النظام المحاسبي المالي والقانون
1.2.3- المصاريف المالية والأتاوى والأتعاب
2.2.3- إعانات الإستغلال والتوازن
3.2.3- إعانات التجهيز (الاستثمار)
4.2.3- عدم التجانس بين الاهتلاك المحاسبي
5.2.3- مؤونات وخسائر قيم غير مقبولة للخصم الجبائي
6.2.3- مصاريف التطوير القابلة للتثبيت
7.2.3- الأعباء الجبائية القابلة للخصم وغير مدفوعة خلال
8.2.3- الأعباء الواجبة الدفع خلال الدورات اللاحقة
9.2.3- العناصر ذات القيمة المنخفضة
10.2.3- خسائر الس
نت المحصل عليها مجانا
12.2.3- منتوجات وأعباء الدورات السابقة ذات المبالغ
13.2.3- فرق إعادة تقييم التثبيتات القابلة للاهتلاك
3.3- دراسة الفروقات الدائمة بين النظام المحاسبي المالي والقانون
1.3.3- حصص الهدايا والتبرعات ومصاريف الاشهار المالي
2.3.3- الأعباء الجبائية غير قابلة للخصم
3.3.3- أقساط الاهتلاكات غير قابلة للخصم
4.3.3- مصاريف البحث والتطوير
5.3.3- مصاريف وأعباء أخرى غير قابلة للخصم
6.3.3- فروقات ناتجة عن عقود الايجار- التمويل
7.3.3- فوائض القيمة غير خاضعة للضريبة
8.3.3- قسائم الأرباح الموزعة على الشركات
9.3.3- نواتج وفوائض القيمة الناتجة عن التنازل عن الأوراق
ثالثا- تصفية الضريبة على أرباح الشركات
1- حساب الضريبة على أرباح الشركات
ب التصريح السنوي بالنتائج
3- عقو2- دفع الضريبة على أرباح الشركات
رابعا- التصريح بالضريبة على أرباح الشركات
1- التصريح الشهري (G50)
2- التصريح السنوي (Liasse fiscale)
1.2- جدول حساب النتيجة
2.2- جدول تحديد النتيجة الجبائية
3- التصريح بالضريبة على أرباح الشركات G04
4- الكشف التلخيصي السنوي
خامسا- التسجيل المحاسبي للضريبة على أرباح الشركات
1- تسجيل التسبيقات على الحساب للضريبة على أرباح
2- تسجيل الضريبة المستحقة على النتيجة
3- التسجيل المحاسبي لرصيد التصفية للضريبة على أرباح
1.3- التسجيل المحاسبي في حالة رصيد التصفية موجب
2.3- التسجيل المحاسبي في حالة رصيد التصفية سالب
سادسا- العقوبات الجبائية للضريبة على أرباح الشركات
1- عقوبات تأخير التصريح السنوي بالنتائج
2- عقوبات غي
ابات النقص في التصريح السنوي بالنتائج
4- عقوبات تأخير دفع الحقوق المستحقة
5- عقوبات عدم دفع التسبيقات على الحساب
6- عقوبات الكشف التلخيصي السنوي
7- عقوبات عدم إحترام الالتزامات المتعلقة بإعادة إستثمار
سابعا- أسئلة وتمارين محلولة
الأجوبة النموذجية
المحور السادس: الضريبة على الدخل الاجمالي
أولا- الضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية IRG/BIC
1- مجال تطبيق الضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية
2- الوعاء الضريبي للضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية
3- تصفية الضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية
1.3- حساب الضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية
2.3- دفع الضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية
4- التصريح بالضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية
1.4- التصريح الشهري (G50)
2.4- التصريح السنوي (Liasse fiscale)
.1.1- الأجر القاعدي
2.1.1- تعويض3.4- الكشف التلخيصي السنوي (ERA)
4.4- التصريح بالضريبة على الأرباح الصناعية والتجارية
5- العقوبات الجبائية للضريبة على الأرباح الصناعية
1.5- عقوبات تأخير التصريح السنوي بالنتائج
2.5- عقوبات غياب التصريح السنوي بالنتائج
3.5- عقوبات النقص في التصريح السنوي بالنتائج
4.5- عقوبات عدم دفع التسبيقات على الحساب
5.5- عقوبات تأخير دفع الحقوق المستحقة
ثانيا- الضريبة على أرباح المهن غير التجارية IRG/BNC
1- مجال تطبيق الضريبة على أرباح المهن غير التجارية
1.1- تعريف المهن الحرة
2.1- خصائص المهن الحرة
3.1- أصناف المهن الحرة
2- النظام الضريبي للمهن غير التجارية
3- حساب الضريبة على أرباح المهن غير التجارية
ثالثا- الضريبة على الاجور والرواتب IRG/S
1- مجال تطبيق الضريبة على الأجور
1.1- العناصر الخاضعة للضريبة على الأجور
1 الخبرة المهنية
3.1.1- تعويض الساعات الاضافية
تعاضديات
4.2.1- التصريح4.1.1- تعويض عمل المنصب
5.1.1- تعويض الضرر (الخطر)
6.1.1- تعويض المردودية الفردية والجماعية
7.1.1- تعويض السلة والنقل
2.1- العناصر غير خاضعة للضريبة على الأجور
1.2.1- تعويض المنطقة الجغرافية
2.2.1- تعويض مصاريف المهمة والتنقل
3.2.1- المنح ذات الطابع العائلي
3.1- المداخيل المعفاة من الضريبة على الأجور
2- تصفية الضريبة على الأجور
1.2- إلتزامات رب العمل في ميدان الأجور
1.1.2- مسك دفتر للأجور
2.1.2- إعداد كشف (إستمارة) الأجر
3.1.2- خصم الاقتطاعات الاجبارية والإختيارية
1.3.1.2- الاقتطاعات الاجبارية
1.1.3.1.2- الإشتراكات في الضمان الإجتماعي
2.1.3.1.2- إشتراكات الكاكوبات
3.1.3.1.2- إقتطاع الضريبة على الأجور
4.1.3.1.2- الإعتراضات على الأجور
2.3.1.2- الإقتطاعات الاختيارية
1.2.3.1.2- تسبيقات على الأجور
2.2.3.1.2- تسديد القروض
3.2.3.1.2- الاقتطاعات الخاصة با
ل بالعمال لدى الضمان الاجتماعي
2.2- حساب الضريبة على الأجور
1.2.2- حساب الضريبة بالنسبة للأجور المدفوعة شهريا
2.2.2- حساب الضريبة بالنسبة لعلاوات المردودية والتعويضات
3.2.2- حساب الضريبة في بعض الحالات الخاصة
1.3.2.2- حساب الضريبة في حالة الغيابات
2.3.2.2- حساب الضريبة في حالة الاستفادة من الامتيازات
3.3.2.2- حساب الضريبة في حالة الاستفادة من استيدادات
3.2- دفع الضريبة على الأجور
1.3.2- دفع الضريبة بالنسبة للمكلفين التابعين للنظام
2.3.2- دفع الضريبة بالنسبة للمكلفين التابعين للنظام
3- المعالجة المحاسبية للأجور
1.3- تسجيل عناصر الأجرة
1.1.3- تسجيل المكاسب (Les Gains)
2.1.3- تسجيل الاقتطاعات
3.1.3- تسجيل الإمتيازات العينية الممنوحة للأجراء
4.1.3- تسجيل الودائع المستلمة لصالح الأجراء
5.1.3- تسجيل أجور المستغل الفردي وكذا أعبائه
6.1.3- تسجيل الأعباء والنواتج المتعلقة بالأجور الواجب دفعها
الغ المقيدة في دفاتر
2.2.1- مداخيل2.3- تسجيل أعباء المؤسسة المستخدمة
1.2.3- الإشتراكات المدفوعة للهيآت الإجتماعية
2.2.3- الأعباء الاجتماعية الأخرى لرب العمل
3.2.3- الضرائب والرسوم المفروضة على الأجور
3.3- تسجيل التسديد للهيآت والأطراف المعنية
1.3.3- تسديد أعباء الضمان الاجتماعي
2.3.3- تسديد الضريبة على الأجور وكذا الأعباء الجبائية
3.3.3- التسديد للأجراء
4- العقوبات الجبائية للضريبة على الأجور
1.4- عقوبات عدم إقتطاع الضريبة على الأجور
2.4- عقوبات تطبيق إقتطاعات غير كافية
3.4- عقوبات تأخير دفع الضريبة على الأجور
4.4- عقوبات عدم إيداع التصريح السنوي بالعمال والأجور
رابعا- الضريبة على مداخيل القيم المنقولة
1- مجال تطبيق الضريبة على مداخيل القيم المنقولة
1.1- مداخيل الأسهم والحصص الإجتماعية
1.1.1- المداخيل الخاضعة للضريبة
2.1.1- المداخيل غير خاضعة للضريبة
2.1- مداخيل الحقوق والودائع والكفالات
1.2.1- الفوائد الناتجة عن الم
ب السندات المالية
3.2.1- الفوائد الناتجة عن التوظيفات الأخرى للقيم
2- حساب الضريبة على مداخيل القيم المنقولة
1.2- حساب الضريبة بالنسبة لمداخيل الأسهم والحصص
2.2- حساب الضريبة بالنسبة لمداخيل الحقوق والودائع
3- دفع الضريبة على مداخيل القيم المنقولة
خامسا- الضريبة على المداخيل الإيجارية
1- المداخيل الخاضعة للضريبة على المداخيل الإيجارية
2- حساب الضريبة على المداخيل الايجارية
3- دفع الضريبة على المداخيل الايجارية
4- العقوبات المفروضة على الضريبة على المداخيل
1.4- عقوبات غياب التصريح الجبائي
2.4- عقوبات التصريح الناقص
سادسا- الضريبة على الأرباح الفلاحية
1- المداخيل الخاضعة للضريبة على المداخيل الفلاحية
1.1- النشاط الفلاحي
2.1- نشاط تربية الحيوانات
2- تحديد الدخل الخاضع للضريبة
3- حساب ودفع الضريبة على الأرباح الفلاحية
سابعا- الضريبة على فائض القيمة
1- مجال تطبيق الضريبة على فائض القيمة
2- حساب الضريبة على فائض القيمة
3- دفع الضريبة على فائض القيمة
سابعا- أسئلة وتمارين محلولة
الأجوبة النموذجية
قائمة المراجع
